Cách xử lý hóa đơn đầu vào bị trùng lặp trong kê khai
Vì nhiều lý do khác nhau, thỉnh thoảng chúng ta có thể gặp tình huống kê khai hóa đơn đầu vào hai lần. Dưới đây, cùng tham khảo cách xử lý kê khai hoá đơn này với Văn phòng Công chứng Nguyễn Huệ.
>>> Xem thêm: Sổ hồng là gì? Cách đọc thông tin trên sổ hồng đơn giản tại nhà
1. Cách xử lý hóa đơn đầu vào bị kê khai 2 lần
Theo quy định của Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khi xảy ra tình huống kê khai hóa đơn đầu vào hai lần, chúng ta có thể áp dụng các biện pháp sau:
– Khai bổ sung hồ sơ: Nếu việc kê khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế, bạn chỉ cần nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu liên quan mà không cần nộp Tờ khai bổ sung.
– Kê khai vào hồ sơ quyết toán thuế năm: Nếu bạn chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, bạn có thể khai bổ sung vào hồ sơ khai thuế của tháng hoặc quý có sai sót. Đồng thời, bạn cũng cần tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
– Kê khai bổ sung hồ sơ quyết toán thuế năm: Trong trường hợp bạn đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm, bạn chỉ cần khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm. Riêng đối với thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, bạn cần khai bổ sung tờ khai tháng hoặc quý có sai sót tương ứng.
>>> Xem thêm: Cộng tác viên là gì? Có những thông tin nào cần lưu ý về cộng tác viên bán hàng?
– Nộp số tiền thuế cần điều chỉnh: Nếu việc kê khai bổ sung dẫn đến tăng hoặc giảm số thuế phải nộp hoặc số thuế đã được hoàn trả từ ngân sách, bạn phải nộp đủ số tiền thuế phải nộp hoặc số tiền thuế đã được hoàn trả, cộng thêm số tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước (nếu có).
– Chuyển kỳ tính thuế: Trong trường hợp việc kê khai bổ sung chỉ làm thay đổi số thuế giá trị gia tăng và số thuế này còn được khấu trừ chuyển kỳ sau, bạn cần kê khai vào kỳ tính thuế hiện tại.
– Hoàn thuế: Nếu việc kê khai bổ sung làm tăng số thuế giá trị gia tăng và bạn muốn hoàn thuế, bạn chỉ được khai bổ sung tăng số thuế giá trị gia tăng đề nghị hoàn khi chưa nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế tiếp theo và chưa nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.
Lưu ý rằng việc xử lý hóa đơn đầu vào kê khai 2 lần cần tuân theo quy định của pháp luật và tùy theo tình huống cụ thể. Đối với các tình huống phức tạp, nên tham khảo ý kiến chuyên gia tài chính hoặc cơ quan thuế để có hướng dẫn cụ thể.
Theo quy định, việc xử lý kết quả khai bổ sung thuế GTGT thực hiện theo 05 trường hợp sau đây:
– Tăng thuế phải nộp tại kỳ kê khai sai: Nếu việc khai bổ sung chỉ làm tăng số thuế phải nộp tại kỳ kê khai sai, bạn cần nộp số chênh lệch tăng thêm vào ngân sách và tiền chậm nộp theo quy định.
– Giảm thuế phải nộp tại kỳ kê khai sai: Nếu việc khai bổ sung chỉ làm giảm số thuế phải nộp tại kỳ kê khai sai, và bạn đã nộp theo số sai, thì số tiền nộp thừa sẽ được bù trừ với số thuế phát sinh của kỳ hiện tại.
– Tăng thuế còn được khấu trừ tại kỳ kê khai sai: Nếu việc khai bổ sung chỉ làm tăng số thuế còn được khấu trừ tại kỳ kê khai sai, bạn cần kê khai điều chỉnh số chênh lệch tăng vào chỉ tiêu 38 của kỳ khai thuế hiện tại.
>>> Xem thêm: Công chứng uỷ quyền và những hồ sơ cần chuẩn bị cho thủ tục công chứng
– Giảm thuế còn được khấu trừ tại kỳ kê khai sai: Nếu việc khai bổ sung chỉ làm giảm số thuế còn được khấu trừ tại kỳ kê khai sai, và bạn chưa đề nghị hoàn thuế số chênh lệch này, thì bạn cần kê khai điều chỉnh số chênh lệch giảm vào chỉ tiêu 37 của kỳ khai thuế hiện tại.
– Tăng và giảm thuế đồng thời tại kỳ kê khai sai: Nếu việc khai bổ sung vừa làm tăng số thuế còn được khấu trừ và vừa làm tăng số thuế phải nộp tại kỳ kê khai sai, bạn cần nộp số thuế chênh lệch tăng thêm và tiền chậm nộp theo quy định. Đồng thời, bạn cũng cần kê khai điều chỉnh số chênh lệch giảm còn được khấu trừ vào chỉ tiêu 37 của kỳ khai thuế hiện tại.
Nếu đơn vị đã được hoàn thuế, bạn cần nộp lại số tiền hoàn sai đó cùng với tiền chậm nộp theo quy định.
Lưu ý rằng việc xử lý kết quả khai bổ sung thuế GTGT cần tuân theo quy định của pháp luật và tùy theo tình huống cụ thể. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ luật pháp, nên tham khảo ý kiến chuyên gia hoặc cơ quan thuế.
Trên đây là nội dung trả lời cho câu hỏi: Cách xử lý hóa đơn đầu vào bị trùng lặp trong kê khai. Ngoài ra, nếu bạn có thắc mắc liên quan đến nội dung trên hoặc cần tư vấn các vấn đề pháp lý khác về thủ tục công chứng, xin vui lòng liên hệ theo thông tin:
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
1. Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
2. Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Ngoài ra, chúng tôi có đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
CÁC LOẠI HỢP ĐỒNG – GIAO DỊCH
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
Dịch thuật, chứng thực bản dịch các loại văn bản
Công chứng hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất
Công chứng hợp đồng mua bán, chuyển nhượng nhà đất
Công chứng văn bản thừa kế, phân chia di sản thừa kế
Công chứng di chúc, lưu giữ, bảo quản di chúc
Công chứng văn bản thỏa thuận về tài sản chung
Công chứng hợp đồng ủy quyền, giấy ủy quyền
Công chứng hợp đồng thế chấp tài sản
Công chứng hợp đồng mua bán Ô tô, Xe máy
Công chứng hợp đồng cho thuê, cho mượn BĐS
Cấp bản sao tài liệu, hợp đồng giao dịch