Mua bán nhà đất có được miễn thuế thu nhập cá nhân không?
Mua bán nhà đất là một giao dịch phổ biến trong đời sống, nhưng đi kèm với đó là nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho Nhà nước. Tuy nhiên, pháp luật hiện hành cũng quy định một số trường hợp được miễn loại thuế này. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ khi nào mua bán nhà đất được miễn thuế TNCN, dựa trên căn cứ pháp luật cụ thể.
>>> Xem thêm: Trình tự công chứng văn bản phân chia tài sản chung tại văn phòng công chứng thế nào?
1. Mua bán nhà đất và thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được sửa đổi, bổ sung năm 2012), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm mua bán nhà đất) là một trong những loại thu nhập chịu thuế TNCN. Người bán (chuyển nhượng) sẽ là người phải nộp loại thuế này, trừ trường hợp được miễn theo quy định của pháp luật.
Ví dụ minh họa: Ông A bán căn nhà tại quận Bình Thạnh, TP. HCM cho bà B với giá 3 tỷ đồng. Nếu không thuộc diện miễn thuế, ông A sẽ phải nộp thuế TNCN bằng 2% giá trị chuyển nhượng, tức 60 triệu đồng.
2. Căn cứ pháp lý về miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất
Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn thuế TNCN từ hoạt động mua bán nhà đất, bao gồm:
Chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, đất ở tại Việt Nam.
Chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà với cháu ruột; anh chị em ruột với nhau.
3. Các điều kiện cụ thể để được miễn thuế TNCN khi mua bán nhà đất
Trường hợp chỉ có duy nhất một nhà ở hoặc đất ở
Để được miễn thuế TNCN, người bán phải chứng minh:
Tại thời điểm chuyển nhượng, người đó chỉ sở hữu một nhà ở hoặc một quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
Thời gian sở hữu bất động sản tối thiểu 183 ngày (tính từ ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sở hữu, quyền sử dụng).
Ví dụ minh họa: Bà C chỉ đứng tên một căn hộ tại TP. Nha Trang. Khi bán căn hộ này, bà C có thể làm thủ tục miễn thuế TNCN nếu chứng minh đây là bất động sản duy nhất của mình.
Trường hợp chuyển nhượng giữa các thành viên gia đình
Nếu việc mua bán nhà đất diễn ra giữa những người có quan hệ hôn nhân hoặc huyết thống như quy định ở Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, người chuyển nhượng sẽ được miễn thuế.
Ví dụ: Ông D chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho con trai ruột. Đây là trường hợp thuộc diện miễn thuế TNCN.
>>> Xem thêm: Dịch vụ làm lại sổ đỏ bị mất được triển khai ra sao và có đảm bảo tính pháp lý khi thay mặt chủ sở hữu làm hồ sơ?
4. Hồ sơ đề nghị miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà đất
Theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC, hồ sơ miễn thuế bao gồm:
Giấy tờ chứng minh mối quan hệ giữa bên chuyển nhượng và bên nhận chuyển nhượng (giấy khai sinh, giấy đăng ký kết hôn, sổ hộ khẩu…).
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
Tờ khai thuế TNCN mẫu số 03/BĐS ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Văn bản cam kết bất động sản là duy nhất (đối với trường hợp miễn thuế do chỉ sở hữu một nhà/đất ở).
5. Quy trình thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân
Bước 1: Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định. Bước 2: Nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản. Bước 3: Cơ quan thuế kiểm tra, xác nhận hồ sơ và ra thông báo miễn thuế (nếu đủ điều kiện).
Thời gian giải quyết thông thường là từ 3 đến 5 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
6. Lưu ý khi mua bán nhà đất để được miễn thuế TNCN
Người bán cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh rõ ràng để tránh bị cơ quan thuế từ chối miễn thuế.
Trường hợp mua bán nhà đất nhưng không đáp ứng điều kiện miễn thuế, người bán vẫn phải nộp 2% thuế TNCN trên giá trị chuyển nhượng.
Nếu khai báo sai nhằm trốn thuế, có thể bị xử phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.
Không phải mọi giao dịch mua bán nhà đất đều phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Trong một số trường hợp nhất định như chuyển nhượng duy nhất một bất động sản hoặc chuyển nhượng giữa các thành viên gia đình, người bán có thể được miễn thuế. Việc nắm rõ quy định pháp luật sẽ giúp bạn tiết kiệm chi phí và tránh rủi ro pháp lý khi thực hiện giao dịch bất động sản.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay vớiVăn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
Sao y chứng thực giấy tờ, tài liệu
